說起工資，就想起社保和個稅，如果你遇到這種問題應(yīng)該如何解決？
我們公司沒有人員，也沒有發(fā)工資，這個個稅應(yīng)該怎么報(bào)？
下面這類問題，大同小異，很多初創(chuàng)企業(yè)都會遇到：
公司只有法人一人，不發(fā)工資，不交社保，零申報(bào)個稅，會不會有問題?
公司的法人要交社保可以不發(fā)工資嗎？那如果不發(fā)工資只交社保，那法人的個人部分的社保怎么做賬務(wù)處理？可以不申報(bào)個稅嗎？
?公司只有法人，不發(fā)工資，不交社保，零申報(bào)個稅違法嗎？
現(xiàn)在把問題一個個的分解講一下：
01 公司可以只有一個人嗎？
可以只有法人一個，并不違反《公司法》規(guī)定。
我國允許設(shè)立“一人有限責(zé)任公司”，即只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。一人有限責(zé)任公司與普通有限責(zé)任公司沒有太多的區(qū)別，唯一的風(fēng)險(xiǎn)就是如果股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，如果企業(yè)是注冊的一人有限公司，建議最好做私人財(cái)產(chǎn)公證，實(shí)際經(jīng)營過程中公私款分開，保留好法律要求的財(cái)稅文件。
02 可以不給法人發(fā)工資繳納社保嗎？
根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，勞動者和用人單位均無權(quán)對社保的是否繳納以及如何繳納予以協(xié)商或單方變更，任何違背社保法律規(guī)定的協(xié)商都是沒有法律效力的。
而法定代表人也是屬于公司員工中一員，所以也要交社保和發(fā)工資的，除非這個法人代表與公司不存在勞動關(guān)系，具體要根據(jù)實(shí)際情況及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核實(shí)確定。
而實(shí)務(wù)中，公司不發(fā)工資，不交社保的情況是客觀存在的，我們來說下如果公司不給法人發(fā)工資，繳納社保，是否不合規(guī)或者違法？
（1）如果法人不在公司工作，即不存在勞動關(guān)系的
按照法律規(guī)定是沒有強(qiáng)制性要發(fā)工資的規(guī)定，可以不發(fā)放工資。為特定事項(xiàng)而授權(quán)產(chǎn)生的法人代表，經(jīng)本人同意，也可以不發(fā)工資;
（2）公司與法人不存在勞動關(guān)系的，或者法人為退休人員的，可以不繳納社保;
關(guān)于社保，各地政策不同，大部分地區(qū)沒有要求要對一定數(shù)量的員工繳納社保，但是有些地方要求至少有一個人要繳納社保，詳情可以咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門確認(rèn)。綜上，法人在特定條件下是可以不發(fā)工資不繳納社保的。注意，是特定條件下。
實(shí)務(wù)中，還有一種情況，魚和熊掌都想兼得，兩頭落好處的：
小張：公司的法人要交社保可以不發(fā)工資嗎？那如果不發(fā)工資只交社保，那法人的個人部分的社保怎么做？
答：如果法人在公司任職，為什么不發(fā)工資呢 ？合理的工資薪金增加費(fèi)用減少利潤，合情合理合法，如果確實(shí)不發(fā)工資，個人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社保部門可以先入費(fèi)用，匯算清繳時再調(diào)整，也可以先掛在其他應(yīng)收款科目。
社保入稅后，社保征收從人社局改到稅務(wù)局，只是征收主體更換了，社保制度并沒有變，依舊是采取“社保（醫(yī)保）核定、稅務(wù)征收”方式，同時繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算規(guī)則也未作改變，同時還明確不對企業(yè)歷史欠費(fèi)開展集中清繳行動！大家之所以緊張，主要是因?yàn)樯绫＞衷日魇展芾肀容^松，而稅務(wù)局洞悉企業(yè)的一切經(jīng)營信息，且對企業(yè)具有更大的威懾力，所以征收上會比較嚴(yán)，這讓許多企業(yè)主如坐針氈。
不管是法人還是普通員工，對于存在雇傭關(guān)系的勞動者，在稅務(wù)征收的情況下，大數(shù)據(jù)會更全面，所以企業(yè)還是要及時跟進(jìn)政策，遵紀(jì)守法，為員工繳納應(yīng)有的社保，如果你是守法經(jīng)營者大可不必?fù)?dān)憂。
03 零申報(bào)個稅會不會有問題？
這里就只單單分析零申報(bào)個稅的問題，零申報(bào)個稅包含2種情況：
（1）工資支出為0
如果企業(yè)屬于初創(chuàng)公司，沒有雇人（包括法人），自然也沒有工資薪金支出，不用繳納社保，零申報(bào)個稅就可以了！
如果企業(yè)由于季節(jié)性停工等原因?qū)е缕髽I(yè)確實(shí)無法發(fā)放工資，滿足企業(yè)實(shí)際情況可以進(jìn)行零申報(bào)。但如果長期零申報(bào)工資（連續(xù)12個月），將成為稅務(wù)征管稽查重點(diǎn)。比如：個人工資薪金為0元，是有理由懷疑企業(yè)是否以其他方式為個人消費(fèi)支出買單以規(guī)避個稅。
（2）個人所得稅應(yīng)納稅所得額長期為0
關(guān)于零申報(bào)個稅，還有一種情況，新個稅起征點(diǎn)上調(diào)到5000元后，很多企業(yè)財(cái)務(wù)以為工資不超過個稅起征點(diǎn)5000元，應(yīng)納稅所得額為0就可以零申報(bào)個稅，注意，據(jù)實(shí)申報(bào)，發(fā)了3000，按照3000申報(bào)，發(fā)了5000，按照5000申報(bào)！長期零申報(bào)個稅且與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和社保申報(bào)數(shù)據(jù)不一致，不符合實(shí)際情況的納稅行為會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，成為評估核查對象。
所以，如果企業(yè)想要長期經(jīng)營下去，最好的建議是正常繳納工資和社保，當(dāng)然，新個稅之下，提高了免征額，增加了專項(xiàng)附加扣除，企業(yè)法人個稅負(fù)擔(dān)也越來越輕，沒必要因?yàn)殚L期零申報(bào)而引發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
附上：個人所得稅稅率表
04 公司不做稅務(wù)申報(bào)或長期
零申報(bào)有什么影響？
正常而言，注冊公司領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照開始經(jīng)營后，一般從第二個月開始，就要開始記賬報(bào)稅，納稅申報(bào)，不過由于現(xiàn)實(shí)中一般新公司沒有業(yè)務(wù)，所以新注冊公司前期是可以申請零申報(bào)的，并且國家對零報(bào)稅持續(xù)的時間作出強(qiáng)制要求，如果你注冊好公司，還沒準(zhǔn)備好投入運(yùn)營，沒有相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生，增值稅可以零申報(bào)，直到有收入再正常申報(bào)。
但是如果長時間不做稅務(wù)申報(bào)，會導(dǎo)致企業(yè)的納稅信用等級降底，限制企業(yè)后期正常業(yè)務(wù)，不允許企業(yè)貸款，甚至罰款，拉入稅務(wù)黑名單等。
長期零申報(bào)的后果有哪些？
